cancelación fiscal
lo que todo contribuyente debe saber según la reforma 2026
cancelación de CFDI
Lo que todo contribuyente debe saber según la reforma 2026 (CFF)
1. Nuevo límite legal para cancelar CFDI
- A partir de 2026, solo se podrá cancelar un CFDI hasta el mes en que se presenta la declaración anual del ISR.
- Cancelar después de ese plazo será ilegal; el CFDI quedará vigente y con efectos fiscales.
- Se busca dar certeza legal, integrando este límite directamente en el artículo 29-A del CFF.
Recomendación:
Revisar mensualmente los CFDI emitidos y cancelar los erróneos antes de que venza el plazo.
2. Cada cancelación debe tener evidencia documental
- Desde 2026, el SAT exigirá pruebas que justifiquen cada cancelación.
- Cancelar sin sustento puede considerarse intento de ocultar operaciones falsas.
- Se reforman los artículos 29 y 29-A Bis del CFF, que facultan al SAT para verificar la veracidad de las operaciones.
Recomendación:
Conservar correos, contratos, notas de crédito o devoluciones que respalden cada cancelación.
3. Prohibido cancelar para “borrar” operaciones reales
- Cancelar un CFDI de una venta real se considerará una práctica fraudulenta.
- Podría derivar en sanciones penales (de 2 a 9 años de prisión) y en la cancelación del sello digital.
- El artículo 113 Bis y el nuevo 29-A Bis del CFF refuerzan las sanciones por CFDI falsos.
Recomendación:
Solo cancelar cuando el motivo esté dentro de los supuestos válidos del SAT:
01. Comprobante emitido con errores con relación.
02. Comprobante emitido con errores sin relación.
03. No se llevó a cabo la operación.
04. Operación nominativa relacionada con una factura global.
4. SAT con mayores facultades de verificación
- El SAT podrá realizar visitas “exprés” sin aviso previo para verificar si los CFDI son reales o falsos.
- Durante estas revisiones, puede suspender el Certificado de Sello Digital (CSD) de inmediato.
- Artículo 42, fracción V, inciso g) del CFF (reformado) y el nuevo artículo 49 Bis
Recomendación:
Tener siempre documentación lista que pruebe la materialidad de cada factura o cancelación.
5. Responsabilidades del receptor de CFDI
- Si un receptor usa una factura falsa o cancelada indebidamente, debe corregir su declaración en 30 días.
- Si no lo hace, el SAT puede restringir o cancelar su CSD.
- Se adiciona el artículo 17-H Bis fracción XIV del CFF.
Recomendación:
Revisar mensualmente los CFDI recibidos y validar que los proveedores no estén en listas negras.01.
Diverza te ofrece el servicio de Riesgo Fiscal, que te permite identificar y recibir alertas cuando los contribuyentes con los que mantienes relaciones comerciales aparecen en las listas negras del SAT.
6. Publicación de contribuyentes en listas oficiales
- El SAT publicará nombres y RFC de quienes emitan o cancelen CFDI falsos.
- Las listas aparecerán en el portal del SAT y en el DOF (basadas en artículos 69, 69-B y 69-B Bis).
- Estar en estas listas implica bloqueo comercial, pérdida de clientes y afectaciones reputacionales.
Recomendación:
Monitorear el Buzón Tributario y verificar periódicamente que tu RFC no aparezca en listas negras.
7. Documenta la materialidad de tus operaciones
- Cada CFDI debe tener soporte real: contratos, comprobantes de pago, guías de envío, etc.
- Sin evidencia, el SAT puede considerar el comprobante falso o inexistente.
- Se refuerza con el artículo 29-A Bis y 42 del CFF.
Recomendación:
Crear expedientes digitales por CFDI (emitido o cancelado) con toda la evidencia asociada.
8. Controles internos y tecnológicos
- El SAT usará algoritmos para detectar patrones de riesgo en cancelaciones.
- Las empresas deben tener sistemas que registren motivos, plazos y evidencias de cada CFDI.
- Fundamento en artículos 17-D y 17-H del CFF.
Recomendación:
Automatizar alertas, seguimientos de plazos y registro documental dentro del ERP.
9. Capacita y formaliza tu política de cancelación
- Los responsables de facturación deben conocer los motivos válidos y plazos legales.
- Se recomienda tener una política interna escrita con responsables y criterios de cancelación.
- Basado en los artículos 18 y 38 del CFF, que promueven la formalidad y documentación.
Recomendación:
Capacitar al personal y exigir documentación por cada cancelación.
10. Usa servicios tecnológicos certificados
- Los PAC (como Diverza) ofrecen herramientas de validación, trazabilidad y resguardo de CFDI.
- Diverza te ofrece el uso de sellos digitales y constancias de conservación NOM-151 para conservar evidencia digital con validez legal
- Fundamento en artículos 17-D, 17-H, 29 y 29-A del CFF, y NOM-151-SCFI-2016.
Recomendación:
Usar bóvedas fiscales, validadores y sistemas de alerta para prevenir riesgos y sanciones.
Con Bóveda Fiscal de Diverza, accede y descarga todos tus CFDI directamente del SAT. Asegura tu respaldo completo, incluso de comprobantes que no gestionaste mediante nuestras plataformas.